사업의 한 해를 마무리하는 시기가 되면 여러모로 바쁘고 신경 쓸 일이 많으실 겁니다. 특히 2025년 2기 부가가치세 확정신고는 사업의 재무 건전성을 확인하고 다음 해를 준비하는 데 있어 매우 중요한 절차로 중요합니다.
오늘은 2기 부가가치세 확정신고를 자세히 알려드리며, 소중한 사업에만 집중하실 수 있도록 자세히 알려드리려고 합니다.
목차
– 2025년 2기 부가가치세 확정신고는
– 2기 부가가치세 확정신고 기간은
– 계산방법은
– 주의사항
2025년 하반기(7월 1일부터 12월 31일) 동안 발생한 사업의 매출과 매입 내역을 종합하여 최종적으로 납부할 세액을 확정하고 신고하는 과정입니다. 이는 사업의 투명성을 높이고, 정확한 세금 납부를 통해 미래의 불확실성을 줄일 수 있습니다.
◎ 신고대상은?
– 계속 사업 중인 일반과세자: 2기 과세기간(7월 1일 ~ 12월 31일) 동안의 사업 실적을 모두 신고해야 합니다.
– 계속 사업 중이며 세금계산서 발행 의무가 있는 간이과세자: 일반과세자와 동일하게 해당 기간의 실적을 신고합니다.
– 과세유형이 전환된 사업자: 과세유형이 전환된 경우, 전환 전후의 기간에 대해 각각 신고 의무가 발생합니다.
– 과세 기간 중 폐업한 사업자 (일반·간이과세자): 폐업일이 속하는 달의 말일부터 25일 이내에 신고해야 합니다.( (예: 10월 15일 폐업 시 11월 25일까지 신고)
사업 실적이 전혀 없는 경우에도 반드시 ‘무실적 신고’를 해야 합니다. 신고를 하지 않으면 가산세 등 불이익이 발생할 수 있습니다.
2기 부가가치세 확정신고는 보통 다음 해 초에 이루어집니다. 정확한 신고 기간을 숙지하고 미리 대비하는 것이 중요합니다.
◎ 2025년 2기 확정 부가가치세 신고 기간
○ 과세 기간: 2025년 7월 1일 ~ 2025년 12월 31일
○ 신고 및 납부 기간: 2026년 1월 1일 ~ 2026년 1월 26일 (25일 일요일)
이 기간은 일반과세자 및 세금계산서 발행 의무가 있는 간이과세자에게 적용되는 공통 기간입니다. 마감일에 임박하여 서두르지 않도록 미리미리 준비하시는 것을 권해드립니다.
부가가치세 계산은 다음의 기본적인 공식만 기억하면 어렵지 않습니다.
‘매출세액 – 매입세액 = 납부할 부가가치세 (또는 환급 받을 부가가치세)’
이 공식을 바탕으로 계산됩니다.
*매출세액: 사업자가 재화나 용역을 공급하고 받는 대가에 10%의 세율을 적용하여 계산됩니다. 예를 들어, 100만 원짜리 물건을 판매했다면, 10만 원이 매출세액이 됩니다. 이때 모든 매출 내역은 다음과 같은 적격 증빙을 통해 정확하게 집계되어야 합니다.
해당 매출 내역 : 세금계산서 / 신용카드 매출전표 / 현금영수중 / 온라인 플랫폼 매출 자료(스마트 스토어, 배달 앱)
*매입세액: 사업자가 사업을 위해 재화나 용역을 구입하며 지불한 부가가치세입니다. 이 매입세액은 매출세액에서 공제받을 수 있으므로, 사업자에게는 세금 부담을 줄이는 중요한 요소가 됩니다. 매입세액으로 인정받기 위해서는 적격 증빙이 필수입니다.
해당 매입 내역 : 세금계산서 / 신용카드 매입전표 / 현금영수증 / 의제매입세액 공제
※ 전자신고 세액공제 활용하기 홈택스(www.hometax.go.kr) 를 이용하여 전자신고를 하시면, 간편하게 신고할 수 있을 뿐만 아니라 건당 1만원의 세액공제 혜택도 받을 수 있습니다.
부가가치세 확정신고는 단순히 세금을 내는 것을 넘어, 사업이 얼마나 건실하게 운영되고 있는지 보여주는 중요한 과정입니다. 따라서 아래 주의사항들을 꼼꼼히 살펴 불필요한 위험을 미리 예방하시는 것이 좋습니다.
◎ 기한 내 신고를 정확히 해야 합니다. 잘못 신고하거나, 신고를 누락하는 경우 가산세와 불이익이 발생합니다.
– 세무조사 대상 가능성 증가: 반복적으로 불성실하게 신고하거나, 매출 누락 등 문제가 포착되면 세무조사 대상이 될 확률이 높아집니다. 세무조사는 사업 운영에 큰 부담으로 작용할 수 있습니다.
– 형사처벌 가능성: 고의적으로 매출을 누락하거나 허위로 세금계산서를 발행하는 등의 조세 포탈 행위는 조세범처벌법에 따라 징역형이나 벌금형과 같은 무거운 형사처벌을 받을 수 있습니다.
◎ 철저하게 증빙 관리하기
세금계산서, 현금영수증, 신용카드 전표 등 법적으로 인정되는 ‘적격 증빙’을 꼼꼼히 받아두고 잘 보관하는 것이 중요합니다. 증빙이 없으면 매입세액 공제를 받지 못하게 되어 세금 부담이 늘어나거나, 가산세 부과의 원인이 될 수 있습니다. 이는 곧 절세의 기회를 놓치는 것이기에, 사소한 지출이라도 놓치지 않고 증빙을 챙겨두어야 합니다.
지금까지 2기 부가가치세 확정신고에 대해 자세히 알려드렸습니다. 이 확정신고는 복잡하고 어렵게 느껴질 수 있는 세금으로 전문 세무사의 조력을 받는다면 좀 더 수월하게 신고하실 수 있습니다.
이에 하남 세무사 세무법인 가치는 15년 경력의 세무사들이 직접 상담해드리고 있습니다. 고객의 업종에 맞는 정확한 답변을 드릴고자 매년 변경되는 세법에 대한 연구를 하는 만큼 만족스러운 세무 서비스를 받아 보실 수 있을 것입니다.
언제나 고객만을 생각합니다. 도움이 필요할 때 문의하시기 바랍니다.
감사합니다.
