안녕하세요.
상속세•증여세의 든든한 절세 플래너 세무법인 가치입니다.
대가를 지불하지 않고 재산을 주는 경우 받은 재산의 종류 및 가격에 맞게 세금을 납부해야 합니다.
특히 우리나라는 부모가 자녀에게 집을 물려주는 경우가 많기에 증여세법을 잘 알고 있어야 합니다.
이에 아파트(부동산) 증여세에 대해 알아보는 분들이 많아지고 있는데요.
그래서 오늘은 많이들 궁금해 하는 아파트(부동산) 증여세에 대해 자세히 알려드리려고 합니다.
목차
– 아파트(부동산) 증여세란?
– 증여세 면제한도(공제)
– 증여세 신고방법
– 증여세 계산방법
증여세는 재산을 무상으로 받을 경우 부과되는 세금으로 금전, 유가증권 그리고 부동산 이전 시 적용됩니다.
부동산은 가치를 측정한 뒤 면제한도(공제) 이상일 경우 세금을 내야 하는데요.
재산을 취득하는 때 또는 등기 등록이 필요한 재산은 등기 접수 일이 증여시기가 됩니다. 여기서 증여세 납세 의무는 증여 받은 사람(수증자)에게 있습니다.
이전되는 재산에 있어 일정금액까지는 세금을 부과하지 않는데요. 이를 증여세 공제한도라고 합니다.
10년 기간을 기준으로 해당 기간 안에 재산을 이전하게 되면 일정 공제 한도 이상 금액에 대해 세금을 내야 합니다.
이는 일반적으로 혈연관계가 아니라도 적용되는데요.
단 증여하는 사람과 증여받는 사람과의 관계에 따라 증여공제액이 달라지는데요
배우자, 자녀, 형제, 며느리, 손주 등 여러 관계에 따라 공제기준이 달라집니다.
배우자 : 6억 원
직계존속 : 5천만 원
직계비속 : 5천만 원 (혼인.출산 등의 경우에는 추가로 1억원까지 공제 가능함)
직계비속(미성년자) : 2천만 원
기타 친족 : 1천만 원 (6촌 이내 혈족 또는 4촌 이내 인척)
그리고 증여세는 우선 증여하는 자산에 대한 증여재산 가액을 계산한 후 국내 외 소재하는 모든 재산은 증여일 현재 시가로 평가하게 됩니다.
※ 단 시가가 없는 경우 세법에서 정한 기준시가 등 보충적 평가방법으로 증여재산을 평가합니다.
기본공제와 함께 다양한 공제가 있는데요. 결혼이나 출산 시 직계존속으로부터 증여를 받는 경우 혼인,출산공제 1억원을 추가로 받을 수 있고, 자녀공제 5천만원까지 받게 된다면 최대 1.5억원까지 공제를 받을 수 있습니다.
하지만 부동산은 부담이 되는 재산이기에 아파트(부동산) 증여세는 피할 수 없는데요.
이에 각자 상황에 맞는 합법적인 절세 솔루션을 전문가에게 받아보는 것이 좋습니다.
증여세 신고는 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 안입니다. 수증자의 관할세무서에 서면 접수하거나 가까운 세무서에 방문하여 신고하여도 됩니다.
물론 오프라인 외에도 홈택스를 통해 온라인 전자신고를 받으실 수 있습니다.
기본적으로 제출해야 하는 서류는 위와 같으며, 각 상황에 따라 추가 서류가 있을 수 있습니다.
증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월이 되는 날이 공휴일이나 주말일 경우 다음날까지 신고하면 됩니다.
3개월의 신고 납부 기한을 넘길 경우 가산세가 부과됩니다.
※ 신고하지 않거나 과소신고한 경우의 가산세
일반 무신고 가산세 : 일반 무신고납부세액 × 20%
부정 무신고 가산세 : 일반 무신고납부세액 × 40%
일반 과소신고 가산세 : 일반 과소신고납부세액 × 10%
부정 과소신고 가산세 : 부정 과소신고납부세액 × 40%
그리고 증여세를 납부하지 않거나 납부할 세액에 미달하게 납부하면 납부지연가산세를 추가로 부담하게 됩니다.
납부지연가산세 : 미납•미달납부세액 × 미납기간 × 이자율
* 미납기간 : 납부기한의 다음날부터 자진납부일이나 납세 고지일까지의 기간
* 이자율 : 22 / 100,000
증여세 계산방법
1. 증여재산가액을 선정합니다. (시가, 감정가액, 공시지가 활용)
2. 채무 인수액 공제합니다.
3. 증여세 과세가액을 산출합니다.
4. 증여공제액을 적용합니다.
5. 증여세 세율을 적용합니다. (과세표준에 따라 10~50%)
6. 최종 세금을 산출합니다.
먼저 부동산의 가치를 산정해야 하는데요. 시가 산정이나 감정가액, 공시지가를 활용해 가시를 확인한 후 부동산에 담보된 채무가 있을 경우 해당 금액을 공제합니다.
총 증여재산에서 면제한도(공제)를 적용 후 세율을 구간별로 계산하면 되지요.
오늘은 아파트(부동산) 증여세에 대해 자세히 알아보았습니다.
부동산은 금액이 큰 만큼 현명한 절세 솔루션이 필요합니다.
특히 가치평가와 개인적 상황 등 여러 가지 변수로 세부사항이 달라질 수 있기에 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.
이에 당 법인은 증여세 신고에 있어 팀장 세무사와 총괄 세무사가 3단계로 검증 절차를 진행하여 문제없이 절세할 수 있는 솔루션을 제공해드리고 있습니다.
언제나 고객을 생각하는 마음을 가지고 함께 하는 만큼 큰 힘이 될 것입니다.
감사합니다.
