안녕하세요.
대표님의 든든한 절세 파트너 세무법인 가치입니다.
사업을 운영하는 분, 프리랜서에게 원천세 신고는 매우 중요한 세무 절차입니다. 정확하게 신고기간을 준수해야 가산세 등의 불이익을 피하고 원활한 세무 관리를 할 수 있기 때문입니다.
오늘은 원천세 신고대상 및 신고기간 그리고 홈택스를 통한 신고방법까지 자세히 알려드리려고 합니다. 이 글을 통해 원천세 신고에 대한 이해를 높이고, 효율적인 세무업무에 도움이 되길 바랍니다.
목차
– 원천세 신고대상
– 원천세 신고기간
– 원천세 신고방법
원천세 신고에 있어 크게 원천징수 의무자와 원천징수 대상 소득에 대해 알아야 합니다.
① 원천징수 의무자
국내의 거주자, 비거주자, 법인에게 세법에 따른 원천징수 대상 소득 또는 수입금액을 지급하는 개인이나 법인에 해당하며, 소득이나 수입 금액을 지급하면서 일정한 세액을 원천징수한 자는 원천세 신고 및 납부 의무가 있습니다.
※ 이자·근로·퇴직·기타소득을 지급하는 자가 사업자등록번호 또는 고유번호가 없는 개인인 경우에도 원천징수의무자에 해당되어, 원천징수한 세금을 신고·납부 및 지급명세서 제출의무가 있습니다.
② 원천징수 대상 소득
원천징수 대상이 되는 주요 소득의 종류는 다음과 같습니다.
– 근로소득: 급여, 상여금 등 근로의 대가로 받는 소득입니다.
– 사업소득: 독립된 자격으로 용역을 제공하고 받는 대가로, 주로 프리랜서 소득 등이 해당합니다. 예를 들어, 학술 용역, 직업운동가, 저술가, 화가, 배우, 가수, 등 인적 용역에 대한 대가가 포함됩니다.
– 기타소득: 상금, 강연료, 원고료 등 일시적이고 우발적으로 발생하는 소득입니다.
– 퇴직소득: 퇴직 시 지급받는 소득입니다.
– 이자소득: 예금, 적금, 채권 등 이자를 통해 얻는 소득입니다.
– 배당소득: 주식 보유시 발생하는 배당 등을 통해 얻는 소득입니다.
– 연금소득: 사적 연금 등 연금 형태로 받는 소득입니다.
이처럼 원천세 신고는 소득을 지급하는 자가 해당 소득 유형에 따라 원천징수를 하고, 이를 정해진 기간 내에 신고 및 납부하는 방식으로 이루어집니다.
가장 일반적인 원천세 신고 및 납부 기간은 소득을 지급한 달의 다음 달 10일까지입니다.
예) 7월에 근로자에게 급여를 지급했다면, 해당 급여에서 원천징수한 세금은 8월 10일까지 신고하고 납부해야 합니다.
※ 반기별 신고 및 납부 (예외)
상시 고용 인원 20인 이하의 사업장 등 특정 요건을 충족하는 사업자는 관할 세무서에 신청하여 원천세를 반기별로 신고 및 납부할 수 있습니다. 이 경우 신고 기간은 다음과 같습니다.
상반기(1월~6월) 지급분: 7월 10일까지 신고 및 납부
하반기(7월~12월) 지급분: 다음 해 1월 10일까지 신고 및 납부
○ 지급명세서 제출 기한
원천세 신고와는 별개로, 소득을 지급한 내역에 대한 지급명세서는 다음 연도 2월 말일까지 제출해야 합니다. 다만, 2024년 1월 1일 이후 지급하는 인적용역 기타소득에 대해 간이 지급명세서를 매월 제출했다면 연간 지급명세서는 제출하지 않아도 됩니다.
원천세 신고기간 및 지급명세서 제출기간 놓칠 경우 가산세가 부과될 수 있으니, 기한 내에 정확하게 신고하고 납부하는 것이 중요합니다.
원천세 신고는 소득을 지급한 다음 달 10일까지 완료해야 하며, 홈택스에서 다음 절차에 따라 진행할 수 있습니다.
1. 홈택스 접속 (https://hometax.go.kr/) 및 로그인을 합니다.
2. 로그인 후 메인 화면에서 세금신고 -> 원천세 신고-> 일반신고 클릭
3. 원천세 신고 화면으로 이동하면 ‘정기신고’, ‘수정신고’, ‘기한 후 신고’ 등 여러 신고 유형이 나타납니다. 신고하고자 하는 상황에 맞는 유형을 선택합니다.
＊대부분 매월 또는 반기별로 신고하는 정기신고를 이용합니다.
4. 사업자 등록번호, 상호, 대표자 정보 등 신고자의 기본 정보를 확인하고 입력합니다.
신고 대상 연월 및 귀속 연월을 정확히 선택합니다.
5. 원천징수 내역을 작성합니다.
– 지급한 소득의 종류(근로소득, 사업소득, 기타소득, 퇴직소득 등)에 따라 해당되는 항목을 선택하고 원천징수한 내역을 상세히 입력합니다.
– 소득 종류별 지급명세서 제출: 홈택스에서는 근로소득, 퇴직소득, 사업소득, 기타소득, 이자·배당소득 등 다양한 소득에 대한 지급명세서 제출 기능을 제공합니다. 원천세 신고를 한 금액을 바탕으로 신고서가 작성됩니다.
– 소득구분별로 지급한 금액과 원천징수한 세액(소득세, 지방소득세)을 정확히 기재합니다.
6. 작성된 원천세 신고서의 내용을 최종적으로 검토합니다. 특히 소득종류,소득액, 원천징수 세액, 소득자 수 등이 정확한지 확인해야 합니다. 오류가 없는지 확인한 후 ‘제출하기’ 버튼을 클릭하여 신고를 완료합니다.
7. 지방소득세 신고 및 납부를 합니다.
원천세(국세) 신고가 완료되면, 해당 소득에 대한 지방소득세는 별도로 위택스(WeTax)에서 신고 및 납부해야 합니다. 홈택스에서 원천세 신고를 완료하면 위택스로 연결되므로, 안내에 따라 위택스에서 신고 및 납부를 진행합니다.
8. 신고가 완료되면 납부할 세액이 확정되며, 홈택스 내에서 ‘납부하기’ 버튼을 통해 간편하게 납부할 수 있습니다. 납부 방법으로는 계좌이체, 신용카드, 가상계좌 등이 있습니다.
※ 주의사항
– 신고 기한을 놓치면 가산세가 부과될 수 있으므로, 반드시 기한 내에 신고 및 납부를 완료해야 합니다.
– 정확한 신고를 위해 지급명세서와 증빙 서류를 미리 준비하는 것이 좋습니다.
오늘은 원천세 신고기간 및 대상, 신고방법에 대해 자세히 알려드렸습니다. 원천세 신고를 준비하는 분들께 도움이 되기를 바라며, 저희 세무법인은 원천세 신고기간에 맞춰 제대로 진행할 수 있게 도와드리고 있습니다.
세무기장 및 세무대리를 15년 이상 해온 만큼 여러분이 원하는 세금운영을 받으실 수 있습니다. 기장 시 담당 직원 – 담당 세무사 – 총괄 세무사로 이어지는 3단 검증을 통해 만족스러운 절세효과를 제대로 받아볼 수 있습니다.
도움이 필요하시다면 언제든 문의하시기 바랍니다.
감사합니다.
