오늘은 전자세금계산서가 무엇인지부터 발행 방법, 그리고 가장 궁금해하시는 취소 및 수정 방법에 대해 자세히 알아보겠습니다. 세금계산서 한 장이 재산과도 같다는 말이 있듯이, 정확한 처리 방법을 숙지하시고 안정적인 사업 운영에 도움이 되시기를 바랍니다!
목차
– 전자세금계산서는
– 전자세금계산서 발행방법
전자세금계산서는 부가가치세법에 따라 과세사업자가 재화나 용역을 공급할 때 주고받는 ‘세금계산서’를 전자적인 형태로 발행하는 것을 말합니다.
2010년 1월 1일 처음 도입되었으며, 점차 의무발행 대상이 확대되어 2024년 7월부터는 연 매출 8천만 원 이상인 사업자는 반드시 전자세금계산서를 발행해야 합니다.
전자세금계산서의 모든 발급 내역이 국세청에 실시간으로 전송되어 과세자료로 활용되므로, 투명하고 정확한 거래 증빙 자료로서의 역할을 합니다. 따라서 모든 거래에 대한 변경 사항이 ‘기록’으로 남는 구조이므로, 작은 금액이라도 투명하게 처리해야 합니다.
대표님 사업장에서 전자세금계산서를 발급하셨다면, 이는 모두 매출에 해당하는 중요한 증빙 서류가 됩니다.
전자세금계산서는 국세청 홈택스를 통해 간편하게 발행할 수 있습니다.
1.홈택스 접속 및 로그인: 먼저 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에 접속하신 후, 공동인증서(구 공인인증서) 또는 간편인증을 통해 로그인합니다.
2. 메뉴 선택: 상단 메뉴에서 ‘계산서·영수증·카드’ → ‘전자세금계산서 발급’ → ‘전자(세금)계산서 건별 발급 메뉴를 선택합니다.
3. 세금계산서 유형 선택: 이동된 화면 상단에서 ‘세금계산서(영세율포함)’ 또는 ‘계산서(면세)’ 탭 중 해당되는 유형을 선택합니다. 일반 과세사업자는 세금계산서를, 면세사업자는 계산서를 선택하게 됩니다.
4. 내용 입력 및 발급: 공급자와 공급받는 자의 정보를 정확하게 입력하고, 작성일자, 공급가액, 세액, 품목 등을 빠짐없이 기재합니다. 모든 정보가 올바른 지 확인 후 ‘발급하기’ 버튼을 클릭하면 전자세금계산서가 발행됩니다.
특히 공급하는 사업자(등록번호,명칭과 성명),공급받는 자의 등록번호, 공급과액과 부가가치세액,작성연월일은 적법한 세금계산서 발급의 필수적 기재사항이므로 누락 및 오류 없이 기재해야 합니다.
전자세금계산서는 한번 발급하면 단순히 ‘취소’ 버튼을 눌러 삭제할 수 없습니다. 이는 부가가치세 신고의 핵심 증빙자료이므로, 모든 변경 사항을 기록으로 남겨야 하기 때문입니다. 만약 잘못 발급했거나 거래 내용에 변동이 생겼다면, ‘수정세금계산서’를 발급해야 합니다.
1. 홈택스 로그인 > 계산서·영수증·카드 > 전자(세금)계산서 발급 > 전자(세금) 계산서 수정발급
2. 수정 발급대상 세금계산서 선택 > 수정발급 사유 선택 > 수정 세금계산서 작성
수정세금계산서는 크게 6가지 사유로 발급할 수 있으며, 각 사유에 따라 발급 방식과 발급되는 세금계산서 장수가 달라집니다.
※ 각 사유별 수정세금계산서 발급 시 유의사항
○ 기재사항 착오정정: 처음 발행했던 세금계산서 내용을 수정하는 것이 아니라, 기존의 잘못된 내역을 마이너스 처리하고, 올바른 내역으로 새로운 세금계산서를 발행하는 방식으로 총 2장이 발행됩니다. 예를 들어, 공급가액을 100만원으로 잘못 발행했다면, -100만원짜리 수정세금계산서 한 장과 올바른 금액의 수정세금계산서 한 장이 발행되는 것이죠
○ 착오에 의한 이중발급:동일한 거래에 대해 실수로 세금계산서를 두 번 발행한 경우, 처음에 발급된 세금계산서 중 하나를 선택하여 전체 금액을 마이너스 처리하는 수정세금계산서 한 장을 발행합니다.
○ 공급가액 변동:계약 후 단가 조정이나 할인, 환입 등으로 공급가액이 변동된 경우, 변동된 금액만큼 마이너스 또는 플러스 수정세금계산서 한 장을 발급합니다.
○ 계약의 해제:공급 계약이 취소되어 재화나 용역의 공급이 이루어지지 않은 경우, 처음에 발급했던 세금계산서의 전체 금액을 마이너스 처리하는 수정세금계산서 한 장을 발행합니다.
○ 환입:재화가 반품되거나 서비스 제공이 취소되어 공급받은 재화가 다시 돌아온 경우, 환입된 금액만큼 마이너스 처리하는 수정세금계산서 한 장을 발행합니다.
수정세금계산서 발급 시에는 처음 발행했던 세금계산서의 내용을 바탕으로 해당 사유를 선택하고, 올바른 정보를 입력하여 발급하시면 됩니다.
특히 매출과 매입의 경우 수령액과 지출액, 매출처와 매입처가 일치하지 않는 경우 허위세금계산서로 인한 불이익이 발생할 수 있기 때문에 실질적인 사항이 변동이 있는 경우 경우 수정세금계산서 발급은 필수 입니다.
지금까지 전자세금계산서의 발행부터 수정, 취소 방법에 대해 알려드렸습니다. 이처럼 세금 관련 업무는 정확한 절차와 내용 숙지가 매우 중요합니다.
혹시라도 복잡하게 느껴지시거나 궁금한 점이 있다면 세무전문가의 도움을 받으시기 바랍니다. 감사합니다.
